ПДС и единовременная выплата накопительной части.

При определении вида выплаты рассчитывается размер накопительной пенсии исходя из суммы, отраженной в специальной части ИЛС (в случае СФР) или на пенсионном счете накопительной пенсии (в случае НПФ).
Ни договоры долгосрочных сбережений, ни договоры негосударственного пенсионного обеспечения, ни прочие накопления (банковские вклады и пр.) при этом не учитываются.
В приведенном примере будет учитываться 200 000 рублей.

Спасибо за ответ! По программе ПДС пока мало практики — вопрос возник потому, что и в ПДС, так же как в накопительной части, при наличии права на выплаты (например возраст 55 лет у женщины) и разрешении вопроса единовременной выплаты пенсионеру вроде бы как учитывается соотношение объёма накоплений к прожиточному минимуму пенсионера.
Но я так и не понял как это работает у предпенсионеров. Если женщина вступает в программу в 51, прав на налоговый вычет на сумму взносов уже нет. Право на выплаты вроде как возникает в 55 лет. Но на срочные только через 5 лет со вступления — а в 55 только на пожизненную? И тогда если в ПДС меньше какого то уровня (400-500 тыр?), то выплатят всё накопленное сразу если подать заявление?
И независимо от накопительной части (если её не переводить в ПДС)?

Обращаться за выплатами по договору ДС можно в 55 / 60 лет (для женщин / мужчин соответственно) либо по истечении 15 лет действия договора независимо от возраста. При выполнении одного из этих условий участник по договору ДС может обратиться за пожизненными периодическими выплатами или за срочными периодическими выплатами. Для срочных выплат срок по законодательству (пункт 5 статьи 36.40 Федерального закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ) должен быть не менее 10 лет (120 месяцев). Но это общее правило, т.е. ни один НПФ не может этот минимальный срок увеличить и определить, например, что срочная пенсионная выплата осуществляется минимум в течение 15 лет. При этом фондам дано право уменьшить этот минимальный срок (подпункт 1 пункта 7 статьи 36.40). Нам известен как минимум один фонд, где срочные периодические выплаты можно устанавливать на срок 3 года (при условии наличия определенного минимального периода накопления). Какие конкретно условия установлены Вашим НПФ – нужно смотреть в заключенном договоре.
При назначении выплаты по договору ДС действительно учитывается отношение рассчитанного размера пожизненной периодической выплаты к прожиточному минимуму пенсионера. Если размер пожизненной периодической выплаты меньше 10% ПМП, то назначается единовременная выплата, если больше – периодическая. Т.е. здесь действительно порядок аналогичен ОПС, только ожидаемый период выплаты определяется по-другому.
«Прав на налоговый вычет на сумму взносов уже нет» — это устаревшая информация. Федеральным законом от 17.11.2025 № 418-ФЗ этот порядок изменен, теперь право на вычет определяется не по количеству лет от даты заключения договора до возраста, дающего право на выплаты (55 лет для женщин), а от даты заключения договора до даты обращения за выплатами. То есть если женщина 51 года заключает договор ДС и платит по нему взносы, она имеет право на вычет. Но обращаться за выплатами ей нужно в 56 лет – по истечении 5 лет действия договора. Если она обратится в 55 лет (до истечения 5 лет действия договора), то выплату по договору она получит, но ей придется вернуть в ФНС ранее полученный налоговый вычет.
Все написанное выше никак не связано с наличием договора об ОПС и с суммой средств, отраженных на этом договоре. И право на выплату по каждому договору ДС определяется отдельно. Например, есть два договора ДС в одном фонде, на каждом из которых 300 000. Участник обращается за выплатой по одному из них. В этом случае при определении отношения к ПМП используется 300 000, а не 600 000.

Уважаемый Пенсионный Брокер! Спасибо за оперативные и подробные ответы! Особенно за информацию о налоговом вычете.
Посмотрел на сайте НПФ, оказывается и заявление на вычет формируется автоматически при наличии зарегистрированного кабинета налогоплательщика — правда дольше, чем по 3-НДФЛ (и такая возможность тоже есть)
30 декабря вписались в эту историю, и даже успели провести тем же днём взнос за 2025 год 🙂
С необходимостью возврата вычета при обращении за выплатой до истечения 5 лет по заявлению (при расторжении) вроде всё понятно.
А в случае обращения за выплатой при тяжёлой жизненной ситуации — налоговый вычет тоже требуется вернуть государству?

А нет, не всё понятно. Просьба ещё уточнить, если есть такая информация. На конкретном примере
«по количеству лет от даты заключения договора до даты обращения за выплатами.»
Если договор заключен 30.12.2025, взнос за 2025 год 36 000 руб. сделан в этот же день.
Право на возврат НДФЛ в размере 4 860 руб. (по ставке 13%) за 2025 год можно реализовать в 2026 году. Подать заявление о выплате накоплений без потери этого возврата — в 2026 + 5 лет = 2031 году. Если подать в 2030 году то надо будет вернуть в казну 4 860 руб. (надеюсь без учёта инфляции и процентов 🙂 )
А вот что будет с следующим взносом, уплаченным в 2026 году (например с теми же 36 000). Вычет на него, если Луна к тому времени не упадёт на Землю (и не поменяется законодательство), мы получаем в 2027. Если мы подаём заявление о выплате ровно через 5 лет и 1 день после первого взноса, с даты второго прошло менее 5 лет — по взносам за второй год действия договора надо будет возвращать вычет? Или он распространяется на все взносы за период действия договора, лишь бы общий срок договора был более 5 лет?

Ещё раз спасибо за подсказку. Кажется уже разобрался. Надеюсь публикация в стиле «учимся правильно понимать законы» соответствует правилам этой рубрики сайта )

НК РФ Статья 219.2. Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан
1. В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
2) налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений …при условии, что минимальный срок, который определяется С ДАТЫ ЗАКЛЮЧЕНИЯ соответствующего договора долгосрочных сбережений ДО ДАТЫ ОБРАЩЕНИЯ участника такого договора за назначением выплат по такому договору после наступления оснований для их назначения, составляет не менее десяти лет.
4. В целях применения … подпункта 2 пункта 1… настоящей статьи МИНИМАЛЬНЫЙ СРОК, предусмотренный указанным абзацем и указанными подпунктами, исчисляется с даты заключения налогоплательщиком соответствующего договора на ведение … (договора долгосрочных сбережений, право на получение периодической выплаты по которому возникает на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 36.40 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах») и В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ГОДА ЗАКЛЮЧЕНИЯ такого договора составляет:
1) 5 лет — при заключении договора в 2024 — 2026 годах;

Статья 36.40. Назначение и осуществление фондом выплат по договорам долгосрочных сбережений
2. Право на получение периодической выплаты по договору долгосрочных сбережений имеют участники при наличии хотя бы одного из следующих условий:
1) ДОСТИЖЕНИЕ ВОЗРАСТА 60 лет (для мужчин) или 55 лет (для женщин);

То есть для тех кто заключит (или уже заключил) договор на ПДС до конца 2026 года, и кто рассчитывает на выплаты по возрасту — 5 лет С ДАТЫ ЗАКЛЮЧЕНИЯ это минимальный срок до обращения за выплатой чтобы сохранить все уже полученные к моменту обращения за выплатой возвраты НДФЛ?

По поводу выкупной суммы при возникновении особой жизненной ситуации (ОЖС) – нет, при ее получении вычет возвращать не нужно. По нормам Налогового кодекса минимальный срок отсчитывается от даты заключения договора до даты обращения за выплатой. Понятие «выплаты по договору ДС» определено статьей 36.40 закона № 75-ФЗ, и это периодическая или единовременная выплата. Выкупная сумма при возникновении ОЖС в терминологии 75-ФЗ выплатой не является, она описана в статье 36.41 закона.
Остальное написанное Вами – правильно, в случае обращения за выплатами до истечения 5 лет с даты заключения договора нужно вернуть все полученные вычеты. Если обратиться после 5 лет, то возвращать вычеты не нужно независимо от того, за какие годы они предоставлены.