Вопросы и ответы Банка России по теме Деятельность НПФ

37. Является ли нарушением требования абзаца второго пункта 1.4.5. Положения № 580-П перечисление денежных средств на расчетный счет в кредитной организации, в активы которой, а также в активы группы связанных с ней лиц, инвестировано совокупно более 10 % инвестиционного портфеля негосударственного пенсионного фонда (далее – фонд), с расчетного счета, открытого в другой кредитной организации, или перечисление денежных средств с брокерского счета на указанный расчетный счет при условии, что в результате перечисления денежных средств не нарушается ограничение по структуре инвестиционного портфеля фонда, установленное абзацем первым пункта 1.4.5 Положения № 580-П?

Согласно абзацу второму подпункта 1.4.5 Положения № 580-П увеличение в инвестиционном портфеле фонда, осуществляющего обязательное пенсионное страхование, доли активов, указанных в абзаце первом данного подпункта (далее – активы), путем совершения сделок по приобретению таких активов допускается при условии, что их совокупная стоимость с учетом приобретаемых активов составляет не более 10 процентов стоимости указанного портфеля на момент заключения сделки по их приобретению.

С учетом статьи 153 Гражданского кодекса Российской Федерации сообщаем, что если активы приобретаются в результате совершения действий, например, покупка ценных бумаг, перечисление денежных средств с одного расчетного и (или) специального брокерского счета на другой, выплаты по облигациям и (или) дивидендов в денежной форме по акциям, которые составляют инвестиционный портфель, то в отношении совокупной стоимости таких активов и активов, составляющих инвестиционный портфель, применяется абзац второй подпункта 1.4.5 Положения № 580-П.

При этом с учетом пункта 1 статьи 36.14 Федерального закона № 75-ФЗ полагаем, что к сделкам по приобретению активов, указанным в абзаце втором пункта 1.4.5 Положения № 580-П, не относится получение имущества по сделкам, заключенным до вступления в силу указанного абзаца.

36. Негосударственный пенсионный фонд (далее – фонд) добровольно ликвидируется. Наша организация имеет с этим фондом договор пенсионного обеспечения. В случае отсутствия соглашения с другим фондом, который готов принять на обслуживание, какие возможные варианты распоряжения накопленными средствами?

В соответствии с законодательством, регулирующим деятельность фондов добровольным способом прекращения фондом деятельности является подача в Банк России заявления об отказе от лицензии.

В соответствии с пунктом 4 статьи 7.2 Федерального закона № 75-ФЗ решение об аннулировании лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию по заявлению об отказе от лицензии может быть принято Банком России только при условии отсутствия у фонда обязательств по пенсионным договорам.

Основания прекращения обязательств фонда в отношении вкладчиков и участников фонда устанавливаются законодательством Российской Федерации о фондах, а также пенсионным договором и (или) пенсионными правилами фонда.

В соответствии со статьей 3 Федерального закона № 75-ФЗ выкупная сумма представляет собой денежные средства, выплачиваемые фондом вкладчику, участнику или их правопреемникам либо переводимые в другой фонд при прекращении пенсионного договора.

Выкупная сумма может быть выплачена или переведена в другой фонд по требованию участника/вкладчика в соответствии с пунктами 2, 3 статьи 13 Федерального закона № 75-ФЗ, пенсионными правилами фонда и условиями пенсионного договора.

35. При каких условиях считается выполненным требование пункта 2.4 Указания № 4060-У относительно пересмотра реестра рисков негосударственного пенсионного фонда (далее — фонд) — по мере необходимости, но не реже одного раза в год? Считается ли нарушением данного требования факт пересмотра реестра рисков фонда через один год и один день после дня его утверждения фондом?

Учитывая пункт 2.4 Указания № 4060-У, пересмотр реестра рисков фонда должен осуществляться в случаях, когда настоящий реестр перестает быть актуальным, то есть в случаях, когда настоящий реестр рисков некорректно отражает риски, которые были бы выявлены фондом по состоянию на текущую дату в соответствии с требованиями пункта 2.1 Указания № 4060-У.

При этом факт пересмотра реестра рисков фонда через один год и один день после дня его утверждения фондом является нарушением требования пункта 2.4 Указания № 4060-У.

34. Верно ли, что пункт 1 Указания 4954-У предполагает расчет стоимости чистых активов негосударственного пенсионного фонда (далее — фонд) в совокупности: по средствам пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении, и пенсионных накоплений, временно находящихся под управлением фонда (такие как, например, поступившие, но не переданные в управляющую компанию страховые взносы)?

В соответствии с пунктом 1 статьи 14 Федерального закона № 75-ФЗ расчет текущей стоимости активов и стоимости чистых активов, составляющих пенсионные накопления, в порядке, определяемом Указанием № 4954-У, относится к обязанностям фонда.

Под пенсионными накоплениями фонда в соответствии со статьей 3 Федерального закона № 75-ФЗ понимается совокупность средств, находящихся в собственности фонда, формируемых в соответствии с данным Федеральным законом.

На основании изложенного, к расчету стоимости чистых активов в соответствии с пунктом 1 Указания № 4954-У фондом принимаются как активы, составляющие пенсионные накопления, так и активы, составляющие пенсионные накопления, находящиеся в доверительном управлении управляющей компании.

33. Должен ли негосударственный пенсионный фонд (далее – фонд) при каждом начислении постоянной части вознаграждения фонда в течение года отражать соответствующее уменьшение обязательств в персонифицированном учете на пенсионных счетах накопительной пенсии застрахованных лиц?

Оплата постоянной части вознаграждения фонда в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 36.23 Федерального закона № 75-ФЗ производится в течение года за счет средств пенсионных накоплений и уменьшает размер пенсионных накоплений. При этом отражение такой оплаты и изменение пенсионных накоплений на пенсионных счетах накопительной пенсии застрахованных лиц происходит в рамках расчета и отражения на пенсионных счетах результатов инвестирования средств пенсионных накоплений в соответствии с Указанием № 4139-У.

Фонд отражает выплату постоянной части вознаграждения в составе расходов по средствам пенсионных накоплений и одновременно отражает начисление дохода в составе собственных средств в сумме постоянной части вознаграждения в соответствии с пунктом 35 МСФО 15.

Ваш Пенсионный Брокер