Банком России приведен перечень наиболее распространенных нарушений порядка расчета стоимости чистых активов
В письме приведен перечень нарушений ранее действовавших требований в целях их недопущения при составлении внутренних документов НПФ, правил определения стоимости чистых активов.
В числе таких нарушений, в частности, — определение уровней иерархии справедливой стоимости, не соответствующее пунктам 72 — 75 МСФО (IFRS) 13; использование на протяжении всего срока признания актива (в рамках метода приведенной стоимости) ставки дисконтирования/рыночной ставки, определенной при первоначальном признании актива; отсутствие корректировки на кредитный риск контрагента при использовании доходного подхода (расчета приведенной стоимости); использование ставки RUONIA в качестве безрисковой ставки при расчете ставки дисконтирования.
Ваш Пенсионный Брокер