Документом внесены изменения в некоторые приказы ФСФР России, устанавливающие иной порядок определения стоимости чистых активов паевых и акционерных инвестиционных фондов, при расчете рыночной стоимости активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, и совокупной рыночной стоимости пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов, при расчете стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, при расчете стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства для жилищного обеспечения военнослужащих, при расчете стоимости чистых активов, находящихся в доверительном управлении управляющей компании по договору доверительного управления имуществом, составляющим целевой капитал.

Согласно Приказу рыночная стоимость облигаций, по которым исполнены обязательства по выплате суммы основного долга, признается равной нулю с даты поступления в состав инвестиционного портфеля денежных средств или иного имущественного эквивалента в счет погашения указанных облигаций. Согласно изменениям в случае неисполнения предусмотренного облигацией обязательства по выплате суммы основного долга, рыночная стоимость таких облигаций по истечении 7 дней с даты окончания срока исполнения указанного обязательства определяется по формуле, указанной в Приказе, а в случае опубликования, в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений о признании эмитента облигаций банкротом, рыночная стоимость облигаций такого эмитента с даты опубликования указанных сведений признается равной нулю.

Таким образом, нормы, содержащиеся в Приказе, позволят исключить случаи создания видимости увеличения стоимости чистых активов паевых и акционерных инвестиционных фондов, совокупной рыночной стоимости пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов, стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства для жилищного обеспечения военнослужащих, стоимости чистых активов, находящихся в доверительном управлении управляющей компании по договору доверительного управления имуществом, составляющим целевой капитал, что обеспечит больший уровень защиты интересов инвесторов.